Вопрос: Организация заключила договор страхования имущества со страховой компанией (СК). По условиям договора при наступлении гибели, повреждения или утраты имущества (оборудования) страховщик обязался выплатить страховое возмещение. Расчет страховой выплаты предполагал, что в случае устранимого повреждения имущества размер суммы будет рассчитан исходя из расходов, необходимых для восстановления застрахованного имущества до состояния, в котором оно находилось на момент наступления страхового случая. В период действия договора произошел страховой случай (авария на производстве), в результате чего оборудование организации было повреждено. Для устранения последствий аварии организация привлекла своих работников, которые осуществляли ликвидацию ее последствий в рабочее время. СК, признав произошедший случай страховым, произвела выплату страхового возмещения. При этом СК не включила в выплачиваемую сумму расходы страхователя на оплату труда работников (включая уплату страховых взносов), мотивировав это тем, что работники производили ликвидацию последствий аварии в пределах рабочего времени и работодатель не понес дополнительных расходов. Правомерна ли позиция СК?
Ответ: Действия страховой компании (СК), не включившей в выплачиваемую сумму расходы страхователя на оплату труда работников (включая уплату страховых взносов), мотивировав это тем, что работники производили ликвидацию последствий аварии в пределах рабочего времени и работодатель не понес дополнительных расходов, неправомерны. В судебной практике выработана правовая позиция, согласно которой при неуказании в договоре страхования отдельных случаев отказа в выплате страхового возмещения страховщик обязан включать в выплату все убытки, понесенные страхователем в рамках страхового случая. При этом не имеет значения предположение о несении подобных расходов и при ненаступлении страхового случая.
Обоснование: Согласно п. 1 ст. 929 Гражданского кодекса РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
В силу п. 1 ст. 947 ГК РФ сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования (страховая сумма), определяется соглашением страхователя со страховщиком в соответствии с правилами, предусмотренными названной статьей.
Пунктом 2 ст. 9 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» установлено: под страховым случаем понимается совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
Пункты 1 и 2 ст. 943 ГК РФ гласят, что условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).
Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил страхования должно быть удостоверено записью в договоре.
Часть 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) предусматривает, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. «а» и «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.
Включение в договор страхования условий о возмещении понесенных расходов не позволяет точно определить состав данных расходов и, по нашему мнению, должно толковаться расширительно. Данный вывод подтверждается судебной практикой.
Так, в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2014 N 17АП-245/2014-ГК (оставленном без изменения Постановлением ФАС Уральского округа от 27.05.2014 N Ф09-2054/14) было отмечено: если договор и правила страхования не содержат ограничений по включению затрат по оплате труда работникам, принимающим участие в восстановлении поврежденного застрахованного имущества, в сумму страхового возмещения по страховому случаю, то данные затраты включаются в сумму страхового возмещения. Также суд отклонил довод СК о том, что страхователь понес бы расходы на оплату труда работникам, состоящим в штате, вне зависимости от страхового случая, поскольку условиями спорного договора предусмотрено, что возмещению подлежат в том числе расходы страхователя на оплату работ по ремонту поврежденного имущества. К тому же расходы, понесенные страхователем, в том числе социальные взносы, начисленные на оплату труда, являются убытками, возникшими от страхового случая, и также покрываются страховым возмещением по договору страхования.
В Постановлении от 27.12.2013 N Ф09-13417/13 ФАС Уральского округа указал: изучая условия договора страхования с учетом положений правил страхования, суды пришли к верному выводу об отсутствии в них прямого указания на то, что расходы на оплату труда не подлежат учету в составе страхового возмещения.
Таким образом, исходя из условий вопроса и сложившейся судебной практики следует отметить, что невключение в состав страхового возмещения сумм, выплаченных работникам, и страховых взносов неправомерно. Суды рассматривают расходы на оплату труда работников (и связанные с этим отчисления в фонды) как убытки, которые понесены в результате наступления страхового случая. При этом суды расширительно толкуют состав убытков, понесенных страхователем, включая в него все расходы, кроме тех, которые прямо не исключены из перечня возмещаемых.
Н.Н.Матюнина
Референт государственной
гражданской службы РФ
3 класса
24.09.2014
