Вопрос: Организация занимается оптовыми продажами техники. Лизинг — это неосновной вид деятельности организации, на долю которого приходится менее 15% оборота. Нужно ли организации вставать на учет в Росфинмониторинге или нужно подавать какие-нибудь сведения по сделкам? Какая ответственность грозит, если организация никаких сведений не подаст?
Ответ: В настоящий момент регистрации самих лизинговых компаний в Федеральной службе по финансовому мониторингу законодательством не предусмотрено. Однако лизинговые компании обязаны уведомлять Росфинмониторинг о сделке по предоставлению имущества в лизинг, в случае если ее сумма составляет 600 000 руб. и выше.
За непредставление сведений о такой сделке организация может быть привлечена к ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ.
Обоснование: В соответствии с абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ) получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее.
Обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции сведения о подлежащих обязательному контролю операциях с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами, установлена пп. 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
Абзацем 5 ч. 1 ст. 5 Закона N 115-ФЗ в числе организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, названы лизинговые компании.
Рассматриваемая организация вне зависимости от доли лизинговых операций в общем обороте должна уведомлять Росфинмониторинг обо всех лизинговых операциях на сумму от 600 000 руб.
При этом согласно разъяснениям Росфинмониторинга, изложенным в Письме от 10.09.2015 N 02-00-09/19625, стоимость такой сделки нужно определять исходя из стоимости имущества, передаваемого в лизинг, указанной в передаточном документе, а в случае отсутствия указания стоимости имущества в передаточном документе — стоимость имущества, указанную в договоре лизинга, а в случае отсутствия указания стоимости имущества в договоре лизинга — общую сумму договора лизинга с учетом налога на добавленную стоимость.
Несоблюдение этой обязанности приведет к привлечению организации к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусматривающей наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей; юридических лиц — от 200 000 до 400 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток.
При этом доводы организации о том, что для нее это была единственная лизинговая сделка, судами во внимание не принимаются (Постановление ФАС Московского округа от 21.12.2012 по делу N А40-85166/12-148-808).
