Предусмотрена ли ответственность за несообщение в регистрирующий орган сведений о смене учредителем организации своей фамилии (в связи с замужеством)? Вносятся ли изменения в учредительные документы?
У организации отсутствует обязанность подавать сведения об изменении фамилии учредителя — гражданина РФ.
Сведения об учредителе, как правило, не вносятся в устав, соответственно, внесение изменений в учредительные документы в связи со сменой фамилии учредителя не требуется.
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ) включает сведения об учредителе юридического лица в состав сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (пп. «д» п. 1 ст. 5). При этом организация в течение трех дней с момента изменения указанных сведений должна сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения (п. 5 ст. 5 Закона N 129-ФЗ).
В отношении изменения паспортных данных физических лиц — граждан РФ Закон N 129-ФЗ содержит специальную оговорку: регистрирующий орган вносит сведения в ЕГРЮЛ на основании имеющейся у него информации о паспортных данных, полученной от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ на территории РФ, не позднее пяти рабочих дней со дня ее получения (п. 4 ст. 5 Закона N 129-ФЗ).
Отметим, что действующее законодательство фамилию гражданина к его паспортным данным не относит, однако фамилия в паспорте указывается (см., например, пп. «л» п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ, пп. 3 п. 2 ст. 47 НК РФ).
Перемена имени физического лица, к которому относятся фамилия, собственно имя и (или) отчество, производится органом записи актов гражданского состояния по месту жительства или по месту государственной регистрации рождения данного лица и подлежит государственной регистрации в органах ЗАГС на основании заявления о перемене имени. При этом данное заявление должно быть рассмотрено органом ЗАГС, как правило, в месячный срок со дня подачи заявления. В результате такого рассмотрения выдается свидетельство о перемене имени (п. п. 1, 5 ст. 58, п. п. 1, 2 ст. 60, ст. 61 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»).
Далее производится замена паспорта гражданина РФ на основании заявления, которое необходимо подать в течение 30 дней после регистрации органами ЗАГС новой фамилии. Как правило, новый паспорт оформляется в 10-дневный срок со дня принятия документов (п. п. 12, 13, 15, 16 Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828 (далее — Положение N 828)).
Следует учитывать, что основным документом, удостоверяющим личность гражданина РФ, является паспорт гражданина РФ (Указ Президента РФ от 13.03.1997 N 232, Положение N 828).
Согласно п. 7.1 разд. VII Приложения N 20 к Приказу ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ в случае изменения паспортных данных (в том числе в связи с изменением фамилии физического лица) заявление по форме Р14001 не оформляется.
Следовательно, у организации отсутствует обязанность подавать сведения об изменении фамилии учредителя, поскольку данные сведения регистрирующий орган получит от органа, производившего замену паспорта.
Однако, учитывая возможное нарушение сроков передачи информации в рамках межведомственного взаимодействия, рекомендуем убедиться, что изменение фамилии учредителя было произведено своевременно и корректно, с помощью выписки из ЕГРЮЛ.
Также организация вправе подать такие сведения в добровольном порядке, заполнив титульный лист, лист Р и лист Д «Сведения об участнике — физическом лице» заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц (по форме Р14001, утв. Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@).
В случае если учредителем является иностранное физическое лицо или лицо без гражданства, сведения об изменении его фамилии необходимо подать.
Следует обратить внимание, что сведения об учредителях не входят в состав сведений, которые должен содержать учредительный документ общества (устав) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 3 ст. 11 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).
Соответственно, если сведения об учредителях в уставе отсутствуют, вносить изменения в него не требуется.
Необходимо также отметить, что согласно п. п. 1, 3, 6, 7 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юрлица обязаны:
располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев необходимых сведений;
регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;
хранить информацию о своих бенефициарных владельцах не менее пяти лет со дня ее получения;
представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах, в состав которой входит в том числе и фамилия, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов;
раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах в отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством РФ.
Статьей 14.25.1 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление информации о бенефициарах организации.
