Вопрос: Банк подписал с контрагентом договор субординированного депозита. Может ли контрагент уступить свои права требования по субординированному депозиту третьему лицу или на это требуется согласие Банка России?
Ответ: Контрагент может уступить свои права требования по субординированному депозиту третьему лицу без согласия Банка России.
Обоснование: Субординированные депозиты регулируются следующими документами:
— Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П) (далее — Положение N 215-П);
— Положением о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (далее — Положение N 395-П).
Под субординированным депозитом понимается депозит, одновременно удовлетворяющий условиям, указанным в п. 2 ст. 50.39 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Согласно Положению N 215-П субординированный депозит должен удовлетворять следующим требованиям:
— срок предоставления указанного депозита составляет не менее 5 лет;
— договор депозита содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:
досрочного возврата депозита или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование депозитом;
досрочного расторжения договора депозита и (или) внесения изменений в указанный договор;
— условия предоставления указанного депозита, включая условия о размере процентной ставки и ее пересмотре, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных депозитов. Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со ст. 269 Налогового кодекса РФ;
— договор депозита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому депозиту удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Положение N 395-П повторяет нормы Положения N 215-П и дополняет его. Так, в соответствии с Положением N 395-П субординированный депозит должен удовлетворять следующим условиям:
— кредитная организация не приняла на себя в какой-либо форме обязательство досрочно возвратить субординированный депозит (его часть);
— условия предоставления субординированного депозита, включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных депозитов;
— договор субординированного депозита содержит положения о невозможности без согласования с Банком России внесения изменений в указанный договор;
— договор субординированного депозита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому депозиту удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов, а также не содержат положений, прямо или косвенно предоставляющих кредитору право досрочно требовать осуществления кредитной организацией каких-либо выплат.
Субординированный депозит также удовлетворяет следующим условиям:
— срок предоставления субординированного депозита составляет не менее 5 лет;
— срок досрочного возврата субординированного депозита (его части) по инициативе кредитной организации — заемщика установлен не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного депозита в состав источников дополнительного капитала кредитной организации — заемщика;
— договор субординированного депозита содержит положения о невозможности без согласования с Банком России:
досрочного возврата депозита или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование депозитом;
досрочного расторжения договора депозита;
досрочного прекращения обязательств по договору.
Как видно из вышеизложенных условий, уступка прав по субординированному депозиту не должна согласовываться с Банком России.
Это подтверждается и судебной практикой. Так, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в своем Постановлении от 02.02.2012 по делу N А61-2083/10 отметил следующее: «Указание в требовании о возврате депозита реквизитов, отличных от предусмотренных договором депозита, не является соглашением об изменении договора депозита, поскольку само обязательство остается неизменным, а изменение реквизитов является следствием совершения уступки права требования долга в соответствии с положениями гл. 24 Гражданского кодекса РФ».
А.Ю.Буркова
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
19.12.2013
