Вопрос: Организация, которая оказывает рекламные услуги, приобретает на сумму 600 тыс. руб. сувенирную продукцию из драгоценных металлов (значки из серебра/золота) для цели последующей перепродажи заказчику для проведения им рекламных акций. Должна ли организация вставать на учет в контролирующих органах?
Ответ: Организация, занимающаяся рекламной деятельностью, приобретая сувенирную продукцию из драгоценных металлов (значки из серебра/золота), должна встать на специальный учет в Российской государственной пробирной палате при Министерстве финансов Российской Федерации.
Кроме того, при дальнейшей продаже заказчику сувенирной продукции из драгоценных металлов (значков из серебра/золота) на сумму 600 тыс. руб. также необходимо сообщать в Росфинмониторинг о совершении сделки купли-продажи драгоценных металлов не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции.
Обоснование: Драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) (ст. 1 Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (далее — Закон N 41-ФЗ)).
Драгоценные металлы, приобретенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, могут находиться в собственности юридических и физических лиц (п. 6 ст. 2 Закона N 41-ФЗ).
При этом драгоценные металлы и изделия из них входят в Перечень видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена (Указ Президента РФ от 22.02.1992 N 179 «О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена»).
Юридические лица, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, за исключением некоторых субъектов, подлежат специальному учету (п. 2 Правил ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.10.2015 N 1052 (далее — Правила)).
При этом постановку на специальный учет осуществляет федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» (п. 4 Правил).
Для постановки на специальный учет юридические лица представляют в уполномоченный орган следующие документы (п. 6 Правил):
а) заявление о постановке на специальный учет в произвольной форме, подписанное руководителем юридического лица;
б) карту специального учета по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 01.02.2016 N 5н.
Специальный учет осуществляется посредством включения юридических лиц в реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, оформляемый в порядке, утверждаемом Минфином России (п. 3 Правил).
Следовательно, организация, занимающаяся рекламной деятельностью, приобретая сувенирную продукцию из драгоценных металлов (значки из серебра/золота), должна встать на специальный учет в Российской государственной пробирной палате при Министерстве финансов Российской Федерации.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, должны представлять сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, непосредственно в уполномоченный орган — в Росфинмониторинг (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ)).
К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, относятся организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (ст. 5 Закона N 115-ФЗ).
При этом сделки купли-продажи драгоценных металлов на сумму 600 тыс. руб. и более являются объектом финансового контроля (пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ).
Сведения в Росфинмониторинг необходимо подать не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции (пп. 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).
Предоставление информации в Росфинмониторинг осуществляется в соответствии с Положением о предоставлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2014 N 209.
Следовательно, при перепродаже заказчику сувенирной продукции из драгоценных металлов (значков из серебра/золота) на сумму 600 тыс. руб. для проведения им рекламных акций организация должна сообщать в Росфинмониторинг о совершении сделки купли-продажи драгоценных металлов.
Региональный информационный центр
25.04.2019
