Какие штрафы грозят организации за выдачу займа из кассы за счет средств, поступивших от продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ)?

Вопрос: Какие штрафы грозят организации за выдачу займа из кассы за счет средств, поступивших от продажи товаров (оказания услуг, выполнения работ)?
 
Ответ: Организация может быть привлечена к ответственности на основании ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
 
Обоснование: Организации не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением установленных целей (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. То есть, прежде чем выдать или погасить заем, нужно получить для этой цели деньги с банковского счета в кассу (п. 4 Указания Банка России N 3073-У).
Судебная практика придерживается позиции, что организация может быть привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ — нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Согласно этой норме за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность — административный штраф на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб. (см., например, Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2016 N 09АП-52093/2016 по делу N А40-153071/16, от 18.10.2016 N 09АП-46832/2016, 09АП-46905/2016 по делу N А40-136983/16).
 

Региональный информационный
центр
08.05.2019