Вопрос: На балансе банка имеются остатки на лицевых счетах балансовых счетов:
— 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»;
— 30221 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации»;
— 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»,
открытых для расчетов (в том числе с использованием банковских карт) с кредитными организациями, у которых впоследствии отозваны лицензии на осуществление банковских операций.
В соответствии с Приложением 11 к Приложению к Положению о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П), кредитная организация может уступать права требования по заключенным договорам на предоставление (размещение) денежных средств (кредитов, депозитов и прочих предоставленных или размещенных средств), а также по договорам на выполнение работ (оказание услуг) и реализацию имущества.
Правомерно ли заключение банком договоров с юридическим лицом (лицами) об уступке прав денежных требований по остаткам на корреспондентских счетах, по незавершенным расчетам по корреспондентским счетам и незавершенным расчетам с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств?
Ответ: Уступка банком как конкурсным кредитором денежных требований по остаткам на корреспондентских счетах в кредитных организациях — корреспондентах, незавершенным переводам и расчетам кредитной организации, незавершенным расчетам с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств, открытых для расчетов (в том числе с использованием банковских карт) с кредитными организациями, у которых впоследствии отозваны лицензии на осуществление банковских операций, юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, не противоречит действующему законодательству.
Обоснование: Как следует из текста вопроса, на балансе банка числятся остатки на лицевых счетах балансовых счетов 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах», 30221 «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации», 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств», открытых для расчетов (в том числе с использованием банковских карт) с кредитными организациями, у которых впоследствии отозваны лицензии на осуществление банковских операций.
Банк рассматривает вопрос о правомерности уступки прав требования на указанные остатки юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией.
В соответствии с п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Если иное не установлено законом или договором, для перехода к другому лицу права требования согласие должника не требуется. При этом предусмотренный договором запрет перехода прав кредитора к другому лицу не препятствует продаже таких прав в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве) (п. 2 ст. 382 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты.
Согласно п. 1 ст. 388 ГК РФ уступка права требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону. В силу п. 2 ст. 388 ГК РФ без согласия должника не допускается уступка права требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Как предусмотрено ст. 28 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон N 395-1), кредитные организации на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств в рамках платежных систем, соответствующих требованиям Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами. Это предусмотрено ст. 30 Закона N 395-1. В соответствии с п. п. 2.1, 2.5, 2.6 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в числе прочего корреспондентские счета кредитным организациям, корреспондентские субсчета — филиалам кредитных организаций.
Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Списание средств со счета осуществляется на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Такие правила установлены ст. 854 ГК РФ. Правила гл. 45 «Банковский счет» ГК РФ распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.
На основании п. 2 ст. 779 ГК РФ может быть сделан вывод, что договор банковского счета по сути является особым видом договора возмездного оказания услуг, права и обязанности сторон по которому регулируются специальными нормами ГК РФ и на который общие правила ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг не распространяются. Условно стороны договора банковского счета можно назвать исполнителем (кредитная организация/банк) и заказчиком (клиент) банковской услуги.
Из изложенного следует, что предметом договора банковского счета являются банковские услуги строго личного характера, выражающиеся в списании денежных средств в пределах сумм, числящихся на счете, в зачислении денежных средств, поступивших на банковский счет, а также в выдаче наличных денег со счета. Данные услуги оказываются банком исключительно определенному лицу — владельцу счета.
В соответствии с п. 1 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Законом не предусмотрено возможности ограничения права клиента на расторжение договора. В случае расторжения договора банковского счета клиент, в соответствии с п. 3 ст. 859 ГК РФ, вправе требовать от банка перечисления остатка денежных средств или его выдачи. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (п. 4 ст. 859 ГК РФ). Таким образом, с момента получения банком заявления клиента о расторжении договора банковского счета у банка возникает обязательство по выдаче или перечислению суммы остатка средств по закрытому счету, то есть денежное обязательство.
В связи с этим уступка прав требования денежных сумм, находящихся на корреспондентском счете, в порядке ст. 382 ГК РФ до прекращения договорных отношений не согласуется с правовым режимом корреспондентского (банковского) счета и недопустима в силу п. 1 ст. 388 ГК РФ.
Вместе с тем вопрос банка связан с требованиями денежных средств к банкам, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций.
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями ст. 23.1 Закона N 395-1, а в случае признания ее банкротом — в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон N 127-ФЗ). Такой порядок установлен ст. 20 Закона N 395-1.
Банк России в течение 15 рабочих дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 гл. IX Закона N 127-ФЗ. Если ко дню отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 гл. IX Закона N 127-ФЗ, или наличие этих признаков установлено назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией после дня отзыва у кредитной организации указанной лицензии, Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) в порядке, установленном параграфом 4.1 гл. IX Закона N 127-ФЗ.
Со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации наступают последствия, предусмотренные параграфом 4.1 гл. IX Закона N 127-ФЗ для случая признания кредитной организации несостоятельной (банкротом). Ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 гл. IX Закона N 127-ФЗ для конкурсного производства, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.
Принятие арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства (п. 1 ст. 189.73 Закона N 127-ФЗ). Со дня принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования к кредитной организации, за исключением требований о признании права собственности, о компенсации морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, а также требований по текущим обязательствам, предусмотренным ст. 189.84 Закона N 127-ФЗ, могут быть предъявлены только в деле о банкротстве в порядке, установленном ст. ст. 189.73 — 189.101 Закона N 127-ФЗ (пп. 4 п. 1 ст. 189.76 Закона N 127-ФЗ).
Согласно п. 1 ст. 189.83 Закона N 127-ФЗ размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей кредитной организации, за исключением текущих обязательств, предусмотренных ст. 189.84 Закона N 127-ФЗ, определяется на день отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если иное не предусмотрено Законом N 127-ФЗ. При этом согласно п. 3 ст. 189.87 Закона N 127-ФЗ требования кредиторов по договору банковского вклада и (или) договору банковского счета могут быть включены конкурсным управляющим в реестр требований кредиторов в размере остатка денежных средств на счете, причитающихся кредитору, по письменному заявлению кредитора на основании сведений, имеющихся в кредитной организации.
В силу п. 8 ст. 189.85 Закона N 127-ФЗ установленное определением арбитражного суда требование кредитора включается конкурсным управляющим в реестр требований кредиторов не позднее дня, следующего за днем получения копии указанного определения конкурсным управляющим. Исходя из п. 1 ст. 382, ст. 384 ГК РФ и ч. 1 ст. 48 Арбитражного процессуального кодекса РФ замена стороны в материальном правоотношении (уступка требования) влечет за собой процессуальное правопреемство. К новому кредитору переходят в полном объеме права и обязанности первоначального кредитора. Согласно ч. 2 ст. 48 АПК РФ на замену стороны ее правопреемником или на отказ в этом арбитражным судом указывается в соответствующем судебном акте, который может быть обжалован.
В п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что при переходе требования заявителя к другому лицу после возбуждения дела о банкротстве, в том числе на этапе рассмотрения обоснованности заявления о признании должника банкротом, рассматривающий дело о банкротстве суд самостоятельно производит замену заявителя его правопреемником, при этом не требуется предварительной замены его в деле, по которому был вынесен подтверждающий его требование судебный акт. К лицу, приобретшему требования заявителя, переходят также связанные со статусом заявителя права и обязанности в деле о банкротстве, в том числе предусмотренные ст. 59 Закона N 127-ФЗ.
В соответствии с определениями, установленными для целей применения Закона N 127-ФЗ (ст. 2):
— денежное обязательство — обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию;
— кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
— конкурсные кредиторы — кредиторы по денежным обязательствам.
На основании изложенного приходим к выводу, что после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций фактически наступают последствия расторжения договора банковского счета и, как следствие, возникают отношения должника (кредитная организация) и кредитора (клиент) по возврату денежной суммы (денежное требование).
Действующим законодательством не установлено условие о специальной правоспособности цессионария, обусловленной наличием у него лицензии Банка России на совершение банковских операций, для уступки конкурсным кредитором — банком права денежного требования, вытекающего из договора банковского корреспондентского счета.
Следовательно, уступка банком как конкурсным кредитором указанных в тексте вопроса денежных требований юридическому лицу, не являющемуся кредитной организацией, не противоречит действующему законодательству.
Аудиторско-консультационная группа
«Коллегия Налоговых Консультантов»
28.08.2015
