Правила выбора спецрежима налогообложения

Правила выбора спецрежима налогообложения

Исходя из налогового законодательства, сегодня предприниматели имеют право выбирать между пятью системами налогообложения – общей и четырьмя спец. режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Для новоиспечённого субъекта хозяйствования одной из самых тяжёлых задач является выбор оптимальной системы уплаты налогов. Предлагаем рассмотреть каждую из них, определиться с их достоинствами и недостатками.

 

 ОСНО

Если во время государственной регистрации предприятия (ИП) не изъявить желание работать на «упрощёнке», налоговики по умолчанию назначат им ОСНО, которая обязывает уплачивать полную корзину налогов и, к тому же, вести тщательный бухучёт.

На общей системе налогообложения юридические лица уплачивают налог на прибыль в размере 20%, налог на добавленную стоимость (есть варианты в 0%, 10% и 18%), а также имущественный налог – до 2,2%. Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет налог на доходы (резиденты – 13%, нерезиденты – 30%), НДС в размере 0%, 10% или 18%, а также налог на имущество до 2%.

Основным преимуществом ОСНО считается отсутствие лимитов по сферам деятельности, а также доходам и штатному количеству наёмных работников на предприятии.

 

 «Упрощёнка»

Упрощённая система налогообложения намного легче в плане ведения бухгалтерского и налогового учётов. Упрощённый налог заменяет все налоговые платежи, оплачивающиеся на ОСНО (исключение – НДС при ввозе товаров на территорию РФ и налог на имущество по кадастровой стоимости). Налог рассчитывается двумя возможными способами: по базе «доходы» он равен 6%, по базе «доходы за вычетом расходов» – 15%.

К основным достоинствам «упрощёнки» относят ежеквартальную уплату налогов и сдачу отчётов раз в год.

 «Вменёнка»

Единый налог на вменённый доход распространяется только на определённые виды предпринимательской деятельности, точный список которых установлен на законодательном уровне. ЕНВД является фиксированным, т.е. уплачивается не с полученного размера прибыли, а с вменённого дохода. Ставка такого налога устанавливается в НК РФ, более того, она может разниться в зависимости от того, на территории какого субъекта РФ действует предприятие.

Несомненные преимущества «вменёнки» – упрощённый налоговый учёт, фиксированный размер налога, а также поквартальная уплата налогов и сдача отчётов. ЕНВД прекрасно совмещается с общей СНО, «упрощёнкой» и единым с/х налогом. Более того, за редким исключением, предприниматели на «вменёнке» могут не использовать контрольно-кассовую технику.

 

 ЕСХН

Если доходы субъекта хозяйствования на 70% и более состоят из прибыли от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, можно применять единый с/х налог, заменяющий все налоги, кроме налога на добавленную стоимость при импорте товаров.

Налогооблагаемой базой являются доходы минус расходы (ставка 6%). Она максимально выгодна для сельхозпредприятий, понесших убытки в случае неурожая или ущерба посевам при стихийных бедствиях.

 

 Патентная система

 

На «патенте» могут работать только индивидуальные предприниматели, реализующие товары в розницу через стационарные объекты торговли, в штате которых числится не более 15 наёмных работников.

Стоимость патента устанавливается субъектами РФ с теоретически возможного годового дохода ИП. Выдаётся патент на срок от месяца до года. Основным преимуществом ПСН является отсутствие требований по сдаче отчётности, а также работе с контрольно-кассовыми аппаратами.

 

Более подробную информацию по каждой из систем налогообложения можно найти на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин».

Добавить комментарий

Закрыть меню