В соответствии с налоговым законодательством, все субъекты хозяйствования (юридические лица и индивидуальные предприниматели), которые в установленном порядке признаны налогоплательщиками, обязаны подавать налоговые декларации.

Работающие на ОСНО ООО являются плательщиками налогов на прибыль и на добавочную стоимость, а индивидуальные предприниматели признаются плательщиками подоходного налога и НДС.

При этом, вне зависимости от того, есть ли в отчётном периоде у хозяйствующего субъекта финансовые результаты (или другие показатели деятельности), подлежащие отображению в налоговой декларации, и на ООО, и на ИП возлагается обязанность предоставить в контролирующий орган такую отчётность.

В случае, когда налогоплательщик не вёл предпринимательскую деятельность на протяжении всего налогового периода, он вправе предоставить в налоговую инспекцию нулевую отчётность.

Условия, при которых подаётся единая (упрощённая) декларация

Упрощённая налоговая декларация подаётся, когда субъект хозяйствования (ООО, ИП):

не проводил финансовые операции, по результатам которых на банковских счетах должно происходить движение денежных средств;

не проводил финансовые операции, по результатам которых на кассовых счетах должно происходить движение денежных средств;

не имел за отчётный период ни одного объекта налогообложения, по которому он может признаваться налогоплательщиком.

Если все вышеуказанные условия выполнены, то, учитывая нормы статьи 80 НК РФ, налогоплательщик имеет право подать в налоговый орган декларацию в упрощённой форме, объединяющую в себе отдельные (нулевые) декларации. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина ПФ № 62н от 10.07.2007 г.

Подача упрощённой декларации

Единая декларация подаётся в ИФНС по территориальному признаку. Декларация сдаётся в налоговую инспекцию, которая расположена в районе места нахождения юридического лица или места жительства ИП. Срок сдачи – включительно до 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом.

Какие ведомости могут быть включены в упрощённую налоговую декларацию?

информация по налогу на прибыль, исключая из отчётности случаи уплаты авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли;

ведомости по НДС, если выполнено дополнительное условие – отсутствуют любые операции, которые следует отображать в декларации по НДС. Данный пункт можно объяснить тем, что в декларации по налогу на добавочную стоимость могут отображаться операции, не являющиеся объектом налогообложения. Например, операции по реализации товаров, продажа которых происходила не на территории РФ, также должны быть отражены в седьмом разделе декларации.

обязанность сдавать декларацию по транспортному, водному, земельному налогам, налогу на имущество организаций, а также по акцизам возникает только тогда, когда у субъекта предпринимательской деятельности в отчётном периоде был объект налогообложения.

Если же предприятия (ИП) совмещают хозяйственную деятельность на ОСНО и специальные налоговые режимы (ЕСХН, ЕНВД, ПСН), то юридические лица не платят налог на прибыль и НДС, а ИП – освобождены от подоходного налога и налога на добавочную стоимость. При условии отсутствии движений по общему режиму.

Более того, такие налогоплательщики освобождены от уплаты других налогов (сборов) по отношению к операциям, к которым применяется специальный режим. Таким образом, в случае осуществления субъектами хозяйствования деятельности, которая подпадает под действие спецрежима, декларация по ОСНО не подаётся.

Не знаете, как правильно подавать налоговую отчётность?

Или, наоборот, подготовили отчёт, и желаете отправить в налоговую?

Или необходимо подготовить отчет по Вашим данным?

Воспользуйтесь услугами онлайн-бухгалтерии нового поколения «Энтерфин». Для того, чтобы стать нашим клиентом, требуется лишь пройти простую регистрацию на сайте!