Не все операции облагаются НДС, ст. 149 КН РФ. Если у компании в течении года была выручка по операциям не попадающими под НДС, эта выручка не отражается в декларации. Но в бухгалтерскую отчетность попадают все операции. В этом случае могут возникнуть расхождения, и налоговая попросит дать по этому поводу пояснения.
Пример ответа на требование ИФНС , если налоговая инспекция запросила пояснения при камеральной проверке декларации по НДС.
В ответ на требование о представлении пояснений по декларации по НДС за __ квартал 20___ года сообщаем, что выручка в декларации по НДС за этот период указана верно. Расхождение выручки в декларации по НДС за __ квартал 20___ года и других декларациях за периоды 20___ года с данными строки 2110 Отчета о финансовых результатах за 20___год связано с тем, что в этой строке отражают выручку по всем обычным видам деятельности.В декларации по НДС выручку по разным видам операций указывают в разных разделах. В __ квартал 20___ года у организации была не облагаемая НДС операция на сумму _____________ руб. (без НДС) – реализация медицинской техники, которая перечислена в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 30.09.2015 № 1042. Не облагаемая НДС операция отражена в разделе 7 декларации по НДС. Такое заполнение соответствует правилам подпункта 1пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ и пунктам 44–44.7Порядка заполнения декларации по НДС.
Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.
