Для того, чтобы индивидуальному предпринимателю упростить финансовый учёт и существенно снизить налоговую нагрузку, можно перейти на специальную систему налогообложения – ЕСХН. Но, для этого необходимо соответствовать определённым условиям по доходной части, в частности, необходимо, чтобы прибыль от продаж сельскохозяйственной продукции составляла не менее 70% от общей суммы.
С полным списком сельхоз товаров можно ознакомиться в Постановлении № 458 от 25.07.2006 г. (Приложение №1).
В этом году существенно пополнился перечень бизнес-субъектов, которые вправе работать на ЕСХН. Так, в него причисляются не только предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию, но и те, кто оказывает им помощь услугами определённого типа (указаны в группе 01.6 ОКВЭД).
Требования аналогичны – доля прибыли от оказания таких услуг должна составить не меньше 70% от всего дохода.
Что касается ставки налога ЕСХН – она равна 6% от выведенной разницы между доходами и расходами. При этом, нет необходимости уплачивать в бюджет налог на имущество, используемое в предпринимательских целях, а также подоходный налог.
Отчётность на едином с/х минимальна – нужно вести КУДиР (предъявляется налоговикам по требованию) и единожды в год подавать декларацию по ЕСХН.
Работающий ИП вправе перейти на единый с/х налог только со следующего календарного года. Чтобы заблаговременно заявить о желании работать на ЕСХН, необходимо до конца текущего года предоставить в ИФНС уведомление, где указать на часть дохода от реализации с/х продукции.
Предприниматели-новички могут сразу стартовать на ЕСХН, для этого нужно на протяжении 30-ти дней с момента регистрации подать заявление на указанный спецрежим.
Следует учитывать, что нарушение требований, применимых к ЕСХН по результатам отчетного года тянет за собой отмену режима и последующий пересчёт налога на общих основаниях. Плюс, в таком случае, необходимо будет уплатить возникшую недоимку.
Чтобы добровольно отказаться от с/х налога, необходимо подать в налоговую соответствующее заявление – с 1 по 15 января года, следующего за расчетным.
Отчетность по с/х налогу
Налоговая декларация ЕСХН должна предоставляться субъектом хозяйствования единожды в год до 31 марта включительно.
Сдаётся она в бумажной или электронной форме. Сам налог должен уплачиваться в бюджет поэтапно:
аванс за полугодие – до 25 июля;
годовой итоговый платёж – до 31.03 включительно.
Если ИП держит в штате наёмных рабочих, то без отчётов в качестве работодателя не обойтись.
Так, в налоговую инспекцию необходимо подать форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника – до 1 апреля и обобщённую 6-НДФЛ ежеквартально на протяжении 30-ти дней после окончания квартала, а также годовую форму до 1 апреля года, следующего за отчётным.
Единожды в год подаются сведения о среднесписочной численности – до 20 января. Кроме того, ежеквартально – отчёт по страховым взносам (на протяжении 30-ти дней по окончании отчетного квартала).
Пенсионный фонд принимает от ИП отчет по форме СЗВ-М до 15-го числа ежемесячно, а также СЗВ-ж, ОДВ-1 – единожды в год до 1 марта включительно.
В связи с последними изменениями в законодательстве, Фонд соцстраха принимает лишь один отчёт по травматизму по форме 4-ФСС, сдать который нужно до 20-го числа по факту окончания отчетного квартала (если отчётность подаётся в электронной форме – до 25-го числа).
Нулевой отчетность ИП, ведущего деятельность в сфере сельского хозяйства, может быть только один раз. Налоговый кодекс РФ разрешает вновь зарегистрированному предпринимателю показать декларацию без дохода в первом после регистрации налоговом периоде.
Следующий отчёт обязательно должен быть с показателями по доходности, иначе ИП обязан будет перейти на другой режим налогообложения, а право на ЕСХН можно будет восстановить только через год.
За пропуск срока подачи отчета налоговая может оштрафовать предпринимателя на 5-30% от суммы показанного налога в декларации, но не меньше 1000 руб. ИП, не сдавший декларацию по ЕСХН, может поплатиться полной блокировкой расчетного счета.
Пользователи онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» никогда не пропускают сдачу налоговой отчётности, личный помощник клиента всегда напомнит о приближающемся сроке того или иного отчета по e-mail или с помощью смс-сообщений. Стать полноправным членом интернет-бухгалтерии можно в считанные минуты – после быстрой регистрации клиенту открываются широчайшие возможности на нашем сайте.
