Подготовка отчёта – скрупулёзное дело, требующее безукоризненных знаний законодательства с учётом всех последних изменений.
Именно поэтому ошибки в отчётности не редкость и для предприятий. Сегодня предлагаем нашим читателям полный список часто встречающихся ошибок ООО при заполнении налоговых отчётов.
Доходами на «упрощёнке» считаются все денежные зачисления на банковский счёт или оплата непосредственно в кассу предприятия. Вместе с тем, в расчёт суммы налога не берутся расходы, понесённые бизнес-субъектом на организацию получения прибыли. Об этом правиле нужно помнить, чтобы не путать понятие «доход» и «прибыль».
Так, доход – это денежные средства, полученные от клиентов и не уменьшенные на объём расходов.
Сегодня соучредители нередко пополняют денежные запасы своего предприятия за счёт личных сбережений. Финансовая помощь, полученная от учредителя с долей в уставном капитале более 50%, не будет считаться доходом, соответственно, отражать её в отчётности не нужно. И, наоборот, финансирование от учредителя, чья доля составляет ровно 50% и меньше, подлежит налогообложению, а значит – должно быть указано в отчётности в разделе доходов.
Предприятие на упрощённом режиме налогообложения, а также на «вменёнке» может вычесть из суммы налога размер страховых платежей с заработной платы персонала, а также выплаченные работникам пособия в связи с временной нетрудоспособностью.
Стоит учитывать, что уменьшение суммы налога возможно не более, чем на его половину. Кроме того, размер налога уменьшается только на фактически уплаченные страховые платежи в отчётном периоде. Такой вычет в обязательном порядке необходимо отразить в отчётности.
Если субъект хозяйствования одновременно работает на «упрощёнке» и «вменёнке», уменьшать платежи по каждому из налогов необходимо лишь на страховые взносы с зарплат (пособий) тех сотрудников, которые работают в соответствующей сфере деятельности предприятия.
Предприятия, работающие на УСН по базе «доходы минус расходы», кроме стандартного налога в 15%, в конце года обязаны вывести сумму минимального налога (1% от всех полученных доходов). По большей сумме определяют налоговый платёж. При этом, стоит учитывать, что на протяжении года ежеквартально уплачивались авансовые платежи, на которые можно уменьшить минимальный налог.
В автоматическом режиме это не происходит, поэтому, чтобы уберечь предприятие от дополнительных расходов, необходимо заранее обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачёте авансовых платежей в счёт оплаты минимального налога.
ООО на «упрощёнке» с базой «доходы минус расходы» имеют право уменьшить сумму налога, если в предыдущем году предприятие понесло убытки или уплатило минимальный налог.
Для этого необходимо определиться с суммой вычета. Важно помнить, что размер убытков не может быть выше убытков, указанных в предыдущих налоговых отчётах.
Если предприятие в прошлом году уплатило минимальный налог, в заполняемой декларации можно вычесть разницу между стандартно рассчитанным и минимальным налогом.
Нужно помнить, что отчётность по ЕНВД подаётся не по кодам, присвоенным по месту регистрации предприятия, а по ОКТМО и КПП, соответствующим адресу расположения объектов вменённой деятельности. Если ошибочно указать основные коды, налоговики имеют полное право отказать в принятии декларации.
Более того, если в течение года предприятие меняло адрес, по которому производится деятельность на «вменёнке», в отчётности необходимо прописывать код ОКТМО, действующий на отчётную дату. Если отчётность годовая – по каждому кварталу нужно указывать код, действующий на последний день отчетного периода.
Интернет-бухгалтерия «Энтерфин» исключает все возможные погрешности в отчётах, если они заполняются клиентами в режиме онлайн. Мы предусмотрели всё, чтобы наши пользователи подготавливали идеальные отчёты без единой ошибки!
