Образец пояснений, который снимет вопросы инспекторов по 6-НДФЛ | ЭнтерФин

Образец пояснений, который снимет вопросы инспекторов по 6-НДФЛ

Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ – в автоматическом режиме сверяют показатели отчета по контрольным соотношениям. Если обнаружат расхождения, то попросят у организации уточненку или пояснения.

 

Уточненку надо подать, только когда нестыковки в отчете – действительно ошибка. Разобраться с этим поможет рекомендация Как составить и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Может быть и так, что расхождение с контрольными соотношениями есть, но ошибки на самом деле нет. Объяснить причину и убедить проверяющих, что в вашем 6-НДФЛ все заполнено верно, поможет письмо с пояснениями. Сдавать уточненку не придется. 

 

Когда можно обойтись пояснениями

 

Пояснения помогут избежать уточненного 6-НДФЛ, если для расхождений в показателях есть объективные причины. Нестыковки могут возникнуть не только внутри отчета, но и при сравнении с данными из других деклараций.

 

Причина 1. Налог удержали в одном квартале, а заплатили в другом.


Вот одно из контрольных соотношений, расхождение по которому служит сигналом о возможной недоимке по НДФЛ. «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090 должна быть не больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».

Ошибки на самом деле нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ перечислили уже в следующем. Например, зарплату выдали 30 сентября. При этом срок уплаты НДФЛ приходится уже на 1 октября, то есть на IV квартал.

Бухгалтер правильно отразил налог, который удержали за III квартал по строке 070 раздела 1 расчета. Однако проверочная программа налоговиков не видит поступление на лицевом счете – в сверку попал период лишь с 1 января по 30 сентября. Пояснения в инспекцию снимут вопрос.

 

Причина 2. Платеж в бюджет затерялся.


НДФЛ удержали и перечислили в бюджет в отчетном квартале, а платеж не дошел по назначению. К примеру, ошибся банк или сами указали неверные реквизиты в платежке. Избежать разногласий с инспекцией поможет сверка, пояснения и, если нужно, уточнение платежа.

 

Причина 3. Прибыль есть, а доходов в 6-НДФЛ нет, поскольку в компании только директор-учредитель.


Возникают у проверяющих вопросы и к «нулевым» отчетам. К примеру, могут затребовать пояснения: почему по сведениям из 6-НДФЛ доходы никому не выплачивали, а в отчетности по прибыли показываете доход. В пояснениях укажите причину. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, и находится в отпуске без сохранения зарплаты. А выручка продолжает поступать.

Образец на тот случай, если нулевой 6-НДФЛ решили не сдавать

 

Как дать пояснения в инспекцию

 

Пояснения в инспекцию передайте в течение пяти рабочих дней. Срок считайте начиная со дня, следующего за тем, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 НК).

Письменный ответ передайте на бумаге – лично либо почтой или электронно через спецоператора.

 

К чему еще готовиться

 

Инспекторы не всегда запрашивают от организации письменные пояснения. Есть случаи, когда они хотят услышать аргументы в защиту от бухгалтера или руководителя организации лично. Например, на «зарплатной» комиссии.

Представителей компании вызовут в налоговую, если проверяющие увидят по 6-НДФЛ, что у сотрудников маленькие выплаты. Сравнивать доходы будут с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в регионе.

Добавить комментарий

Закрыть меню