Вопрос: О вопросах, связанных с заключением договора потребительского кредита (займа) и возвратом задолженности по нему; о налоговых преференциях для малого бизнеса.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 февраля 2016 г. N 03-01-11/8774
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с Департаментом финансовой политики рассмотрел обращение и сообщает.
В соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (далее — Федеральный закон N 353-ФЗ) на момент заключения договора потребительского кредита (займа) полная стоимость потребительского кредита (займа) не может превышать рассчитанное Банком России среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) соответствующей категории потребительского кредита (займа), применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на одну треть.
Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, процентные ставки по вкладам (депозитам), за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.
Также сообщаем, что в соответствии с частью 9 статьи 5 Федерального закона N 353-ФЗ индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа) согласовываются кредитором и заемщиком индивидуально и включают в себя в том числе возможность запрета уступки кредитором третьим лицам прав (требований) по договору потребительского кредита (займа).
Частью 2 статьи 12 Федерального закона N 353-ФЗ предусмотрено, что при уступке прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) кредитор вправе передавать персональные данные заемщика и лиц, предоставивших обеспечение по договору потребительского кредита (займа), в соответствии с законодательством Российской Федерации о персональных данных.
При этом лицо, которому были уступлены права (требования) по договору потребительского кредита (займа), обязано хранить ставшую ему известной в связи с уступкой прав (требований) банковскую тайну и иную охраняемую законом тайну, персональные данные, обеспечивать конфиденциальность и безопасность указанных данных и несет ответственность за их разглашение (часть 3 статьи 12 Федерального закона N 353-ФЗ).
Вместе с тем сообщаем, что согласно Федеральному закону N 353-ФЗ при совершении действий, направленных на возврат во внесудебном порядке задолженности, возникшей по договору потребительского кредита (займа), кредитор и (или) юридическое лицо, с которым кредитор заключил агентский договор, предусматривающий совершение таким лицом юридических и (или) иных действий, направленных на возврат задолженности, возникшей по договору потребительского кредита (займа), вправе взаимодействовать с заемщиком и лицами, предоставившими обеспечение по договору потребительского кредита (займа) используя:
личные встречи, телефонные переговоры (непосредственное взаимодействие);
почтовые отправления по месту жительства заемщика или лица, предоставившего обеспечение по договору потребительского кредита (займа), телеграфные сообщения, текстовые, голосовые и иные сообщения, передаваемые по сетям электросвязи, в том числе подвижной радиотелефонной связи.
Не допускается по инициативе кредитора и (или) лица, осуществляющего деятельность по возврату задолженности, непосредственное взаимодействие или взаимодействие посредством коротких текстовых сообщений, направляемых по сетям подвижной радиотелефонной связи, по рабочим дням в период с 22 до 8 часов и по выходным и нерабочим праздничным дням с 20 до 9 часов по местному времени по месту жительства заемщика.
Дополнительно сообщаем, что 1 июля 2015 г. вступил в силу Федеральный закон N 476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника», который направлен на расширение возможностей урегулирования задолженности физических лиц и предусматривает возможность введения реабилитационной процедуры, предоставление должнику, оказавшемуся в сложном положении, возможности освободиться от долгов, предоставив кредиторам свое имущество и часть доходов.
В части предложения о проведении налоговой амнистии в отношении малого бизнеса.
13 июля 2015 г. принят Федеральный закон N 232-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым предусмотрено следующее:
— законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать специальным налоговым режимам налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, а также основания и порядок их применения;
— законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в виде доходов, от 1 до 6 процентов;
— предоставление права органам местного самоуправления (органам власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности с 7,5 до 15 процентов.
Кроме того, Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» субъектам Российской Федерации в течение 2015 — 2020 годов предоставлено право вводить налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и перешедших на упрощенную систему налогообложения или на патентную систему налогообложения в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.
В связи с вышеизложенным полагаем, что существует достаточно преференций для малого бизнеса, в связи с чем предложение о проведении налоговой амнистии в отношении малого бизнеса не поддерживается.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ
17.02.2016
