О сообщении банком в налоговый орган об открытии счета, вклада (депозита) физлицу, не являющемуся ИП, до 01.07.2014. (Письмо Минфина России от 12.04.2017 N 03-02-08/21729)

Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган об открытии счета, вклада (депозита) физлицу, не являющемуся ИП, до 01.07.2014.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 12 апреля 2017 г. N 03-02-08/21729
 
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», в частности, были внесены изменения в пункт 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, вкладов (депозитов) физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
Указанное положение вступило в силу с 01.07.2014 и обратной силы не имеет.
Таким образом, у банков отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы информацию об открытии счетов, вкладов (депозитов), открытых физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, до вступления в силу названного Федерального закона.
При отсутствии налогового правонарушения лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
12.04.2017