Индивидуальные предприниматели не застрахованы от ошибок, особенно те, кто только лишь приступил к ведению хозяйственной деятельности. Именно поэтому, чтобы уберечь наших пользователей от внесения корректив в отчёты, приведём наиболее распространённые ошибки во время заполнения отчётных документов.
Работа на упрощённой системе налогообложения предполагает определение размера доходов по факту получения денег от покупателей (заказчиков). Таким образом, не только факт поставки продукции, предоставления услуг или подписания соответствующего акта приёма-передачи будет играть роль в определении доходов.
Авансовый платёж также будет учитываться в качестве дохода, поэтому его сумму нужно обязательно включить в расчёт налога по УСН и не забыть отобразить в налоговой декларации.
Нередки случаи, когда аванс вносится покупателем под конец года, а поставка товаров планируется только в новом году. При этом, по общему правилу, предоплату необходимо отображать в отчётности того года, в котором она была получена.
ИП-упрощенец не все денежные суммы должен отражать в качестве доходов, потому как есть основания прихода денег, не влекущие за собой получение прибыли (к примеру, оформление займа или перечисление на счёт личных сбережений).
Указанные суммы денег не повлияют на расчёт налога на упрощенке, соответственно, и отображать их в отчётности не нужно.
Расходы ИП учитываются во время расчёта налога в случае, если:
1) принимаются в расчёт только затраты, содержащиеся в перечне ст. 346.16 НК РФ;
2) расходы должны быть оплачены;
3) они должны подтверждаться актом приёма-передачи или товарной накладной.
Если в совокупности все эти условия соблюдены, расходы могут быть отражены в налоговой декларации.
Индивидуальный предприниматель имеет право вычесть из налога сумму фиксированных взносов, но только в том случае, если они были фактически уплачены в отчётном налоговом периоде.
Таким образом, в годовой налоговой декларации по «упрощёнке» можно отразить только сумму фиксированных взносов, уплаченных по 31.12 включительно. Предприниматели на «вменёнке» отчитываются поквартально, поэтому, если оплата фиксированных взносов прошла в декабре, учитывать их можно в отчёте за IV квартал.
Фиксированные взносы (ФВ) вычитываются из общей суммы налога по правилам, специально установленным для каждой системы налогообложения:
1) УСН с базой «доходы за вычетом расходов» — сумма ФВ должна быть полностью включена в расходную часть (отражается в налоговой декларации);
2) УСН с базой «доходы» — вычесть из суммы налога можно только установленную на законодательном уровне обязательную часть ФВ;
3) ЕНВД – уменьшить налог можно на сумму дополнительного взноса, однако, налоговый платёж должен быть уплачен в размере, не меньшем, чем половина изначально выведенной суммы.
ИП на ЕНВД, должен помнить, что налог на выбранной системе налогообложения рассчитывается вне зависимости от того, ведёт он хозяйственную деятельность или нет. Расчёт налога происходит на основании вменённого дохода, соответственно – декларация на «вменёнке» никогда не будет нулевой, поэтому налог должен своевременно уплачиваться в казну.
Несмотря на то, что расчёт налоговых авансовых платежей производится нарастающим методом с начала года, в декларации необходимо отражать сумму аванса, которая подлежала уплате именно в отчётном налоговом периоде.
Исходя из этого, чтобы корректно заполнить отчётность, нужно вывести причитающуюся сумму налога за отчетный период и уменьшить её на сумму авансовых платежей, уплаченных за предыдущие кварталы.
С более подробной информацией по многим бухгалтерских вопросам можно ознакомиться на страницах интернет-бухгалтерии «Энтерфин»!
