Главная » Отчетность » Как составить и сдать в инспекцию пояснения к отчетности
22.08.2020

Как составить и сдать в инспекцию пояснения к отчетности

Михаил Мухин действительный государственный советник РФ 3-го класса, президент, главный эксперт-координатор Центра финансовых экспертиз и аудита

 

Срок отправки пояснений

 

Подайте запрошенные пояснения в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование инспекции. Этот порядок установлен не только для пояснений по ошибкам и в отчетности.

 

Такой же срок предусмотрен для пояснений:

  • почему в уточненной декларации или расчете уменьшили налог к уплате;
  • откуда возник убыток, заявленный в декларации или расчете.

 

Такой порядок следует из пункта 3 статьи 88 НК.Отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения указанного сообщения (п. 2 ст. 6.1 НК).

 

ВНИМАНИЕ

Сроки для пояснений в ИФНС и ФСС продлили

 

Сроки представления пояснений по требованию ИФНС и Соцстраха продлили:

  • на 10 рабочих дней, если пояснения запросили по требованию при камеральной проверке декларации по НДС;
  • на 20 рабочих дней, если пояснения запросили по требованию при других проверках.

 

Новые сроки установили в пункте 3 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409. Продленные сроки действуют в отношении требований, которые вы получили с 1 марта по 31 мая 2020 года

 

Форма пояснений

 

По всем отчетам, кроме декларации по НДС, организация вправе подать письменные пояснения в произвольной форме – как на бумаге, так и в электронном виде (письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-02-08/54231). 

К пояснениям организация вправе приложить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета, а также другие подтверждающие документы по своему усмотрению.

 

 Это следует из пункта 4 статьи 88 НК.

 

Быстро подобрать нужный образец пояснений можно с помощью мастера.

 

Пояснения по НДС

 

Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование надо в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. 

Готовые формулировки для ответов можете взять из образцов ниже.

 

Пояснения по ошибкам, которые обозначены специальными кодами

 Код «1»: продавец не отразил счет-фактуру
Код «2»: реквизиты авансового и основного счета-фактуры не сходятся
Код «3»: посредник ошибся в реквизитах счета-фактуры продавца

 

Пояснения по ошибкам, которые обозначены специальными кодами

 

Код «1»: продавец не отразил счет-фактуру
Код «2»: реквизиты авансового и основного счета-фактуры не сходятся
Код «3»: посредник ошибся в реквизитах счета-фактуры продавца
Код «4[3]»: неверный номер счета-фактуры поставщика
Код «4[18]»: неверно указан НДС при переносе вычета на следующие периоды
Код «4[19]»: не совпадает сумма налога при покупке и продаже
Код «5»: текущей датой отразили недостающий счет-фактуру прошлого периода
Код «6»: вычет по авансовому счету-фактуре в периоде реализации через три года