Андрей Кизимов действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук
| Кто рассчитывает | Для чего |
|---|---|
| Среднесписочная численность | |
| Все работодатели | 1. Сдать в ИФНС сведения о среднесписочной численности за предыдущий год. Срок – не позднее 20 января 2020 года за 2019 год. За опоздание организацию и руководителя оштрафуют. 2. Заполнить форму 4-ФСС. 3. Определить, нужно ли отчитываться электронно. Налоговые декларации обязательно сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность за предыдущий год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК). Исключение – декларации по НДС. Их нужно сдавать в электронном виде независимо от среднесписочной численности. А для электронной отчетности по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ лимит численности – 10 человек. Причем важна не среднесписочная, а просто численность тех, кто получал доходы и застрахован для целей обязательного страхования. Сдавать форму 4-ФСС обязательно электронно, если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производят выплаты, 25 человек или больше. Представлять СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД нужно в электронной форме, когда среднесписочная численность ровно 25 человек или больше. 5. Заполнить статотчетность (например, форму П-4) |
| Подтвердить право на льготы по страховым взносам | Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженный тариф по страховым взносам. Чтобы подтвердить такое право, вновь созданные организации рассчитывают среднесписочную численность за расчетный период – она должна быть не менее семи человек |
| Организации, которые распределяют налог на прибыль между обособленными подразделениями по среднесписочной численности | Организации, которые распределяют налог на прибыль в части регионального бюджета между обособленными подразделениями, используют показатели среднесписочной численности |
| Подтвердить право на льготы по налогу на имущество | Организации инвалидов получают льготы, если среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
| Сразу учесть расходы на приобретение ЭВМ | Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе списывать единовременно расходы на ЭВМ как материальные, не амортизируя эти объекты. Среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период должна быть не менее 50 человек |
| Подтвердить право на освобождение от обложения НДС некоторых операций | Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций инвалидов, и некоторые государственные и муниципальные унитарные предприятия. Условие – среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
| Средняя численность | |
| Организации и предприниматели, которые хотят перейти на УСН | Перейти на УСН можно, если средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек. Читать подробнее > |
| Организации и предприниматели, которые применяют упрощенку | Если средняя численность превысит 100 человек, организация (предприниматель) теряет права на этот спецрежим. Читать подробнее > |
| Организации и предприниматели, которые желают перейти на ЕНВД | Организация (предприниматель) вправе применять ЕНВД, если средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Читать подробнее > |
| Организации и предприниматели, которые применяют ЕНВД | Организация (предприниматель) теряет право на ЕНВД, если по итогам квартала средняя численность сотрудников превысит 100 человек |
| Предприниматели на ПСН | Предприниматель вправе работать на патенте, если средняя численность наемного персонала не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК). Читать подробнее > |
| Организации, которые имеют право на различные льготы, если для подтверждения права на льготу нужен показатель средней численности | Например, организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженный тариф по страховым взносам. Чтобы подтвердить такое право, действующие организации рассчитывают среднюю численность за девять месяцев предыдущего года. Она не должна превышать семи человек. Читать подробнее > |
В списочную численность сотрудников за каждый календарный день включайте всех сотрудников, с которыми у вас заключен трудовой договор.
Обратите внимание: в списочную численность нужно включать не только сотрудников, которые фактически в этот день вышли на работу, но и сотрудников, которые числятся в организации, но отсутствуют на рабочем месте. Например, сотрудников на больничном, в отпуске, в командировке.
Численность сотрудников за выходные (праздничные дни) принимайте равной списочной численности сотрудников за предшествующий рабочий день.
После того как вы определили списочную численность сотрудников на каждый день месяца, рассчитайте среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем.
| Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем | = | Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца, включая выходные и праздничные дни (1-е число, 2-е число… последнее число) | : | Количество календарных дней месяца |
Если в организации есть сотрудники, которым установили неполный рабочий день, нужно рассчитать среднесписочную численность таких сотрудников. Таких сотрудников включайте в среднесписочную численность пропорционально отработанному времени.
Обратите внимание: такой порядок расчета не распространяется на сотрудников, которым установлен режим сокращенного рабочего времени по законодательству. Их учитывайте как сотрудников с полной занятостью.
Сначала рассчитайте общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками.
| Общее количество человеко-дней | = | Количество отработанных часов | : | Продолжительность полного рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели | × | Количество отработанных дней |
Затем определите среднюю численность не полностью занятых сотрудников за отчетный месяц.
| Среднесписочная численность не полностью занятых сотрудников | = | Общее количество отработанных человеко-дней | : | Число рабочих дней по календарю в отчетном месяце |
После того как вы рассчитали среднесписочную численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем, рассчитайте среднесписочную численность сотрудников за каждый месяц периода (квартала, девяти месяцев, года).
| Среднесписочная численность за месяц | = | Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем | + | Среднесписочная численность сотрудников с неполным рабочим днем |
Чтобы определить среднесписочную численность за период, сложите показатели среднесписочной численности за каждый месяц этого периода и поделите на количество месяцев в периоде.
| Среднесписочная численность за год | = | Сумма среднесписочной численности за каждый месяц года | : | 12 месяцев |
Если нужно определить среднесписочную численность за квартал или девять месяцев, нужно разделить сумму среднесписочной численности за каждый месяц этого периода на три месяца или девять месяцев соответственно.
Чтобы определить среднесписочную численность за период, сложите показатели среднесписочной численности за каждый месяц этого периода и поделите на количество месяцев в периоде.
| Среднесписочная численность за год | = | Сумма среднесписочной численности за каждый месяц года | : | 12 месяцев |
Если нужно определить среднесписочную численность за квартал или девять месяцев, нужно разделить сумму среднесписочной численности за каждый месяц этого периода на три месяца или девять месяцев соответственно.
| Среднесписочная численность за год | = | Сумма среднесписочной численности за каждый месяц, в котором организация работала | : | 12 месяцев |
Сумму среднесписочной численности за каждый месяц, в котором работала организация, рассчитайте по общим правилам.
Такой порядок расчета следует из пунктов 76–79.11 указаний, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
Среднюю численность внешних совместителей рассчитайте по тем же правилам, что и среднесписочную численность сотрудников с неполным рабочим временем (п. 80 указаний, утв. приказом Росстата от 27.11.2019 № 711).
Сначала рассчитайте общее количество человеко-дней, отработанных внешними совместителями.
| Общее количество человеко-дней | = | Количество отработанных часов | : | Продолжительность полного рабочего дня | × | Количество отработанных дней |
Затем определите среднюю численность внешних совместителей за отчетный месяц.
| Средняя численность внешних совместителей | = | Общее количество отработанных человеко-дней | : | Число рабочих дней по календарю в отчетном месяце |
Физлиц на ГПД учитывайте за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора. Срок выплаты вознаграждения значения не имеет. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимайте численность за предшествующий рабочий день.
| Средняя численность физлиц на ГПД | = | Суммарная численность физлиц на ГПД на каждое число месяца (1-е число, 2-е число… последнее число) | : | Количество календарных дней месяца |
После того как вы рассчитали среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и физлиц на ГПД за месяц, рассчитайте среднюю численность сотрудников за месяц.
| Средняя численность за месяц | = | Среднесписочная численность за месяц | + | Средняя численность внешних совместителей | + | Средняя численность физлиц на ГПД |
Такой порядок следует из пунктов 75, 80–81 указаний, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
