Многие ИП, особенно новички в бизнес-сфере, интересуются вопросом отчётности в 2017 году. Однако, у «частников» могут быть разные системы налогообложения, а также наличие или отсутствие рабочей силы, поэтому мы постарались максимально конкретно систематизировать информацию по каждому специальному режиму.
ОСНО требует от ИП систематически подавать два основных отчета:
1) декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально на протяжении 25-ти дней по окончании отчетного квартала. Внимание: оправляется только в электронном виде!
2) форму 3-НДФЛ – подаётся в ИФНС ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчётным.
КУДиР ведётся в обязательном порядке, причём как в бумажном, так и в электронном варианте. А вот сдавать её в налоговую инспекцию не требуется, только если налоговики сами запросят (в очень редких случаях).
Если ИП на ОСНО не осуществлял предпринимательскую деятельность, количество отчётов будет таким же, а состав – с нулевыми показателями. Вместо декларации НДС при желании можно сдать упрощенную.
Упрощённая система налогообложения
Упрощенцам везёт больше – они подготавливают и сдают в налоговую инспекцию всего лишь одну декларацию по УСН в срок до 30 апреля года, следующего за расчётным. Если хозяйственная деятельность не велась – отчёт так же подаётся, только с нулевыми показателями.
КУДиР ведётся безоговорочно, систематической подачи на проверку в ИФНС не требует, однако, по первому запросу должна быть сразу же предоставлена в налоговую.
Индивидуальный предприниматель на «вменёнке» подаёт ежеквартально декларацию по ЕНВД – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Если хозяйственная деятельность не осуществляется, для ИП выгоднее сменить режим налогообложения. «Нулевок» на ЕНВД быть не может, налоговые декларации всегда нужно сдавать с физическими показателями и платить налог даже в случае, когда работа стояла.
На ПСН налоговых деклараций нет. От ИП-патентщика требуется систематически вести специальную Книгу учета доходов и хранить ее, чтобы в любой момент можно было показать её по требованию налоговой.
По ЕСХН подается одна декларация по итогам года до 31 марта, также ведется Книга учета доходов и расходов. Подать нулевку можно только за первый налоговой период после перехода на ЕСХН, затем, если предпринимательская деятельность в сфере сельского хозяйства вестись не будет, ИП потеряет право на применение рассматриваемого режима.
Всех вышеуказанных отчётов будет достаточно, если у индивидуального предпринимателя в штате не числятся наёмные работники. Если же сотрудники есть – ко всем перечисленным прибавляется еще целый набор форм, о которых поговорим ниже.
Отчетность ИП, у которых числятся наёмные работники
Все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от режима налогообложения, если у них есть наёмный персонал, обязаны подавать определённый перечень отчётов как работодатели.
В 2017 году практически все отчёты подаются в ИФНС:
1) 2-НДФЛ на каждого сотрудника – до 1 апреля;
2) общая форма 6-НДФЛ – ежеквартально;
3) ведомости о среднесписочной численности – до 20 января;
4) расчет по страховым взносам – ежеквартально.[/dt_quote]
В ПФР подаётся только отчёт по форме СЗВ-М – ежемесячно до 15 числа, а также раз в год формы СЗВ-стаж и ОДВ-1 – до 1 марта года, следующего за отчётным.
В Фонд соцстраха ежеквартально подаётся только отчёт «по травматизму» 4-ФСС, который можно отправлять как в бумажном, так и в электронном формате.
Статистическая отчётность не зависит от режима налогообложения или наличия сотрудников. Важно лишь то, числится ли ИП в выборке Росстата в 2017 году. Об этом ИП будет уведомлён по почте или работником статистического управления.
Также можно узнать об этом с помощью сервиса http://statreg.gks.ru/. Если в выборке ИП нет, то про статистику можно не вспоминать до следующего года.
1-ИП – до 2 марта 2018 года;
1-ИП (торговля) – до 17 октября 2018 года.
Кроме того, раз в 5 лет проводится сплошное статистическое наблюдение для всех предпринимателей. Последний раз это было в 2016 году и повторится только в 2021-м.
С более подробной информацией по каждому виду отчётности индивидуальных предпринимателей можно ознакомиться на сайте интернет-бухгалтерии «Энтерфин».
