11 советов, чтобы с первого раза сдать 6-НДФЛ

Убедитесь, что верно заполняете расчет 6-НДФЛ. Чаще всего трудности возникают, если не было выплат, не полностью перечислили НДФЛ, пересчитали зарплату или платили пособия и алименты.

Совет 1. Погасите долги по НДФЛ до подачи расчета

Перед сдачей расчета проверьте, верно ли вы перечисляли НДФЛ в бюджет в течение отчетного периода. Для этого сравните строку 070 с суммами в платежных поручениях. Дата уплаты не должна быть позже даты по строке 120.

 

Но, если обнаружили ошибки, штрафа за неполную уплату НДФЛ можно избежать. Для этого нужно вовремя сдать 6-НДФЛ с верной суммой налога и уплатить недоимку и пени до того, как ее обнаружит налоговая инспекция (п. 2 ст. 123 НК). Определить сумму пеней можно при помощи расчетчика.

 

Совет 2. Нулевой 6-НДФЛ не подавайте

 

Расчет не подавайте, только если в отчетном периоде физлица не получали от организации доходы, которые облагают НДФЛ. По форме 6-НДФЛ отчитываются только налоговые агенты.

Но многие инспекции блокируют расчетный счет, если организация не отчиталась по 6-НДФЛ. Чтобы избежать блокировки, направьте в инспекцию письмо о том, что организация не является налоговым агентом. Если письмо вовремя не направили и счет заблокировали, представьте в инспекцию заявление о разблокировке счета.

Представьте 6-НДФЛ, если организация хотя бы раз в году выплачивала доходы физлицам. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с начала года. Поэтому, если организация выплачивала доход только в январе, отчитаться придется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год.

 

Расчет 6-НДФЛ также не может быть нулевым, если организация начисляла зарплату. Дата получения такого дохода – последний день месяца, за который зарплату начислили. Поэтому заполните расчет, даже если начисленную зарплату не выплатили.

 

Совет 3. Не подгоняйте строку 070 и сумму строк 140

 

Строки 070 и 140 почти никогда не совпадают. Контрольные соотношения не требуют равенства между этими показателями. В строке 070 раздела 1 указывают общую сумму удержанного НДФЛ, а в строках 140 раздела 2 – НДФЛ, удержанный на дату выплаты дохода. При заполнении раздела 2 нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Равенство не соблюдается из-за переходящих выплат.

 

Пример.

Сотрудник увольняется 30 июня.

В этот день ему выплатили зарплату за июнь – 10 000 руб.

Сумма НДФЛ – 1300 руб.

Перечислить НДФЛ нужно не позднее рабочего дня, следующего за датой выплаты – 1 июля.

Бухгалтер отразил выплаченную зарплату в разделе 1 расчета за полугодие и разделе 2 расчета за девять месяцев.

 

Совет 4. Не подавайте уточненку, если сотрудник принес заявление на вычет

 

Когда сотрудник в середине года приносит заявление на вычет, налог придется пересчитать. Но подавать уточненку в этом случае не нужно.

Вычет покажите в текущем отчете по строке 030. В строке 040 укажите сумму налога с учетом вычета. Весь налог, который удержали у сотрудника, занесите в строку 070. Строку 140 не корректируйте. В строку 090 поставьте сумму, которую вернули сотруднику.

 

Пример.

В ноябре сотрудник принес заявление на детские вычеты и написал заявление на возврат налога.

Право на вычет у сотрудника было в течение всего года, поэтому бухгалтер пересчитал налог с января.

Сумма вычета за период с января по октябрь – 14 000 руб.

Переплата – 1820 руб. (14 000 × 13%).

Излишне удержанный налог бухгалтер вернул сотруднику с зарплатой за ноябрь.

Уточненные расчеты бухгалтер не подавал. В расчете за год сумму вычета отразил в строке 030.

В строке 040 – «правильную» сумму налога с учетом вычета.

Строку 070 на сумму возвращенного налога не уменьшал, а возвращенный налог отразил в строке 090.

 

Совет 5. Выплаты самозанятым по ГПД в расчет не включайте

 

Доход плательщиков налога на профессиональный доход не облагайте НДФЛ и не включайте в расчет. Такое освобождение действует при условии, что:

  •  организация заключила с самозанятым гражданско-правовой договор;
  •  между организацией и самозанятым не действовал трудовой договор в течение последних двух лет;
  •  самозанятый подтвердил уплату налога на профессиональный доход чеком из приложения «Мой налог».

 

Совет 6. Не отражайте в расчете алименты

 

Алименты отражать в расчете не надо. Их взыскивают из заработка сотрудника после удержания НДФЛ. На сумму налога алименты не влияют. Покажите в расчете 6-НДФЛ только начисленную зарплату, из которой удерживают алименты, и исчисленный и удержанный с нее налог.

 

Совет 7. Подайте два расчета, если сменили адрес регистрации

 

Если организация сменила местонахождение и встала на учет по новому адресу, то подайте отдельные расчеты 6-НДФЛ:

  • по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

 

В обоих расчетах укажите новый КПП. Чтобы верно распределить доходы между двумя расчетами, ориентируйтесь на дату удержания налога, а не на дату возникновения дохода у сотрудника.

 

Совет 8. Распределите налог при переводе сотрудников

 

На каждое подразделение организации нужен отдельный 6-НДФЛ. Когда ликвидируют филиал, некоторые его работники переходят в другие подразделения. Там они получают зарплату, начисленную еще до перевода. Такую зарплату включите в расчет 6-НДФЛ по новому месту работы. Как правильно заполнить расчет, когда закрывается обособленное подразделение, читайте в рекомендации.

 

Совет 9. Выплаты сотрудникам при увольнении покажите по-разному

 

Дата получения дохода при увольнении зависит от того, что именно вы выплатили сотруднику. Разобраться поможет таблица ниже.

Что выплачивают Когда возникает доход Срок уплаты НДФЛ
Зарплата Последний рабочий день, за который начислили доход Следующий день после выплаты дохода
Ежемесячная производственная премия
Компенсация за неиспользованный отпуск День выплаты дохода
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

 

Пример.

Сотрудник уволился 16 апреля 2020 года.

В последний рабочий день сотруднику выплатили:– зарплату за апрель – 10 000 руб.,

НДФЛ – 1300 руб.;– компенсацию неиспользованного отпуска – 6000 руб.,

НДФЛ – 780 руб.

6 мая уволенному сотруднику доплатили премию за апрель – 2000 руб.,

НДФЛ – 260 руб.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ бухгалтер отразил все выплаты в двух блоках:

 

Совет 10. Полностью отразите дивиденды

 

В строке 025 раздела 1 укажите общую сумму дивидендов, которые распределили в пользу физлиц. Налоговые агенты, которые сами получали дивиденды, рассчитывают НДФЛ с учетом полученных сумм. Дивиденды, которые получил налоговый агент от других организаций, отразите в строке 030.

 

Пример.

ООО «Альфа» 15 апреля выплатило единственному участнику дивиденды в размере 700 000 руб.

Сама организация получила в качестве дивидендов 300 000 руб.

Налог бухгалтер рассчитал так: (700 000 – 300 000) × 13% = 52 000 руб.

В 6-НДФЛ эту выплату бухгалтер показал так:

 

Совет 11. Подайте уточненку, если пересчитали зарплату

 

Пересчитайте налог и подайте уточненку, если обнаружили ошибку и доначислили зарплату. Доначисленную сумму покажите в разделе 1 за период, к которому относится доход. Дата получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца.

В разделе 2 операцию покажите в периоде, когда доход доплатили. В строке 100 укажите не дату выплаты, а последний день месяца, за который доначислен доход.

Добавить комментарий

Закрыть меню