Есть два метода списания стоимости сырья в производство: ФИФО и по средней себестоимости. ФИФО – это когда материалы поступают в производство по стоимости первых по времени приобретения. Однако в условиях кризиса, когда цены растут, данный метод не выгоден.

Ведь сырье, приобретенное, например, в апреле 2015 года, будет дешевле того, которое куплено в сентябре. Соответственно в уменьшение прибыли будут списаны меньшие суммы, а значит, налог на прибыль будет выше.

Выгоднее использовать метод списания по средней себестоимости, так как он позволяет оценить сырье в максимально возможной сумме. Обсудите с Вашим главбухом, какой подход использует предприятие сейчас, и при необходимости поменяйте его.

Законно избавим от всех проблем с налоговой. Грамотно и профессионально.

Узнать больше

Enterfin.ru

Премия вместо материальной помощи.

Часто главы предприятий выдают рабочим производства, особенно низкой квалификации, материальную помощь. Раньше она была выгодна, так как не облагалась страховыми взносами. Но теперь их придется начислять – новшество действует с 2011 года (изменения внесены Федеральным законом от 08.12.2010 №339-ФЗ).

Вместо такой помощи лучше выдавать премию за достижение производственного показателя. Данная выплата тоже облагается взносами, но она, в отличие от материальной помощи, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Материальную помощь не включают в расходы, поскольку такая выплата носит непроизводственный характер.

Внимание

С некоторых видов материальной помощи взносы не платят. Так, если ее сумма не выше 4 тыс. руб. в год на одного работника, она выплачивается для возмещения ущерба, полученного в связи с чрезвычайными обстоятельствами или в связи со смертью членов семьи.

Ремонт вместо модернизации.

Если Вы решили модернизировать цеха, то лучше отразить это как ремонт. А вот слов «реконструкция» и «модернизация» лучше избегать. Дело в том, что расходы на ремонт Ваша бухгалтерия может списать в уменьшение прибыли сразу. Затраты на модернизацию и реконструкцию увеличивают первоначальную стоимость основного средства.

Иными словами, включать их в уменьшение прибыли предприятие сможет только через амортизационные отчисления в течение длительного периода времени. Здесь, конечно, не исключены споры с контролерами. В Налоговом кодексе нет понятия ремонта, а модернизацией считаются работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения актива, повышенными нагрузками или другими новыми качествами актива (п. 2 ст. 257 НК РФ).

Нелинейный способ амортизации вместо линейного.

В налоговом учете есть два способа амортизации основных средств: линейный и нелинейный (ст. 259.2 НК РФ). Второй метод более сложный, поэтому бухгалтеры не любят его применять. Но этот способ дает возможность сэкономить на налоге на прибыль уже в первую четверть срока полезного использования имущества. Ведь он позволяет учесть в расходах до половины вложений в покупку основных средств.

Во-первых, здания, передаточные устройства, относящиеся к восьмой – десятой группам, амортизируются только линейным методом. Во-вторых, выбранный способ амортизации применяется ко всем основным средствам. Переход от линейного метода к нелинейному возможен не чаще одного раза в пять лет (п. 1 ст. 259 НК РФ).

Внимание

Предприятия могут при расчете амортизации применять повышающие коэффициенты. Так, в отношении основных средств, эксплуатируемых в условиях агрессивной среды или повышенной сменности, можно увеличить норму в два раза. Но это правило применяется только к основным средствам, оприходованным до 1 января 2021 года.

Минимальный срок амортизации вместо максимального.

Стоимость имущества списывают в уменьшение прибыли в течение срока полезного использования. Этот срок бухгалтерия устанавливает на основе постановления Правительства РФ от 01.01.2002 №1. В каждой из десяти групп есть интервал, в течение которого можно амортизировать имущество. Например, в группу 4 включают основные средства со сроком эксплуатации 5–7 лет. Большинство главбухов устанавливают максимальные сроки (так безопасней).

С точки зрения оптимизации это невыгодно. Выгодней устанавливать минимальный срок, тогда стоимость имущества будет списана быстрее. Бывает, что предприятие приобретает б/у основные средства. В этом случае срок полезного использования устанавливается с учетом срока эксплуатации предыдущими собственниками. Правда, бухгалтерия сможет учесть данный срок, только если предприятие использует линейный метод амортизации.

Транспортные расходы полностью вместо норм.

Недавно Минтранс изменил коэффициенты к нормам расхода топлива. Если в городе проживает свыше 5 млн человек, то норму можно увеличить до 35%, если от 1 до 5 млн – до 25% (распоряжение Минтранса России от 14.07.2015 №НА-80-р).

Доверьте бухгалтерию профессионалам. Качество и оперативность гарантируем!

Узнать больше

Enterfin.ru

The post Оптимизация налогов для производственных компаний. first appeared on ЭнтерФин.

Организация, осуществляющая производство с длительным технологическим циклом, может отложить признание доходов, если в договоре, окончание которого приходится на следующие отчетные (налоговые) периоды, предусмотрит поэтапную сдачу работ.

Внимание

Предусматривайте распределение работ по этапам, чтобы заранее определить размер доходов, учитываемых при расчете налога на прибыль в каждом отчетном (налоговом) периоде, и снизить риски налогового спора о порядке распределения доходов.

Признавайте на начальных этапах незначительную часть выручки, планируемой к получению по данному договору, грамотно разделив производственный процесс на соответствующие этапы.

В случае же если предусмотреть распределение работ по этапам в договоре не получается, можно использовать иной метод налогового планирования, заключающийся в закреплении в учетной политике выгодного порядка распределения доходов по длительным договорам.

The post Отложить признание доходов по договорам, переходящим на следующий налоговый период. first appeared on ЭнтерФин.