Вопрос: Организация в июне 2014 г. заключила договор аренды офисного помещения с физическим лицом. Может ли организация заплатить сумму арендной платы арендодателю за июнь 2014 г. из поступившей в кассу наличной выручки?
Ответ: Организация не может заплатить сумму арендной платы арендодателю за июнь 2014 г. из поступившей в кассу наличной выручки, так как с 01.06.2014 расходование наличной выручки на расчеты по договорам аренды недвижимого имущества является неправомерным.
Обоснование: До 01.06.2014 порядок расходования наличной денежной выручки регламентировался Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Согласно п. 2 данного Указания наличная выручка могла быть израсходована на следующие цели:
выплату заработной платы и иные выплаты работникам (в том числе выплаты социального характера);
выплату стипендий;
командировочные расходы;
оплату товаров, работ, услуг;
выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выплату страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.
Никаких отдельных положений, касающихся договоров аренды, документ не предусматривал. Таким образом, осуществление арендных платежей из наличной выручки, поступившей в кассу организации, не являлось нарушением кассовой дисциплины.
С 1 июня 2014 г. вступило в силу новое Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Согласно данному Указанию наличные расчеты по договорам аренды недвижимого имущества (в том числе и с физическими лицами) возможны, только если деньги поступили в кассу организации с ее банковского счета (п. 4 Указания).
Таким образом, организации необходимо либо перечислить арендную плату арендодателю на его расчетный счет, либо снять денежные средства с банковского счета для выдачи денежных средств в счет оплаты арендных платежей из кассы. Тратить полученную наличную выручку на оплату по договору аренды неправомерно.
Н.Ю.Левенец
ООО «ЭЛКОД-АУДИТ»
15.07.2014
