Вопрос: Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в ГК РФ включены нормы о новых видах банковских счетов. В чем состоят основные различия между номинальным счетом и счетом эскроу? Какой из указанных счетов предпочтительнее для расчетов по договору купли-продажи недвижимости, в том числе квартиры?
Ответ: Для расчетов по договору купли-продажи недвижимости, в частности квартиры, следует использовать счет эскроу. Основные различия между счетом эскроу и номинальным счетом приведены в сравнительной таблице в Обосновании.
Обоснование: 1. Номинальный счет
В соответствии с п. 1 ст. 860.1 Гражданского кодекса РФ номинальный счет — это разновидность банковского счета, открываемого владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат третьему лицу — бенефициару (или нескольким бенефициарам). При этом права на денежные средства, поступающие на номинальный счет, принадлежат бенефициару даже в случае, если они были внесены владельцем счета.
Таким образом, на номинальном счете всегда находятся денежные средства бенефициара(ов), владелец счета может только ими распоряжаться в пределах допустимых по такому счету операций в соответствии с законом или договором банковского счета.
Форма договора — письменная, путем составления одного документа, подписанного сторонами, при этом:
— в договоре обязательно должен быть указан бенефициар или порядок получения информации о бенефициаре от владельца счета, а также основание участия бенефициара в отношениях по договору номинального счета (п. 2 ст. 860.1 ГК РФ);
— договор может быть заключен как с участием бенефициара, так и без его участия.
Если договор заключается с участием бенефициара:
— бенефициар подписывает договор в качестве третьей стороны;
— договором на банк может быть возложена обязанность контролировать использование клиентом денежных средств в интересах бенефициара в пределах и порядке, определенных договором.
Если на номинальном счете учитываются денежные средства нескольких бенефициаров, денежные средства каждого бенефициара должны учитываться банком на специальных разделах номинального счета, но только в том случае, если обязанность по такому учету не возложена законом или договором на самого владельца счета (п. 4 ст. 860.2 ГК РФ).
Законом или договором номинального счета может быть ограничен круг операций, которые могут совершаться по указанию владельца счета (ст. 860.3 ГК РФ). Ограничения могут быть установлены, например:
— по кругу лиц, которым могут перечисляться или выдаваться денежные средства;
— путем определения лиц, чье согласие необходимо для совершения операции;
— по перечню документов, являющихся основанием совершения операции, которые необходимо предъявить при совершении операции;
— путем определения иных обстоятельств, позволяющих банку контролировать соблюдение установленных ограничений в совершении операций.
Арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по исполнительным документам допускается только по обязательствам бенефициара. В отношении обязательств владельца счета указанные действия могут быть произведены только в части кредитования счета или уплаты банку причитающегося комиссионного вознаграждения за осуществление операций (ст. 860.5 ГК РФ).
Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, бенефициару (ст. 860.4 ГК РФ) осуществляется:
— если договор заключен с участием бенефициара — по его требованию;
— если договор заключен без участия бенефициара — только если договором номинального счета бенефициару предоставлено соответствующее право.
В соответствии со ст. 860.6 ГК РФ изменение и расторжение договора, заключенного с участием бенефициара, возможно только с согласия бенефициара, если иное не установлено законом или договором. Также договором может быть предусмотрено обязательное информирование банком бенефициара о поступлении в банк заявления владельца счета о расторжении договора номинального счета.
Остаток денежных средств при расторжении договора:
— перечисляется на другой номинальный счет владельца счета или
— выдается бенефициару или
— перечисляется по указанию бенефициара на другой счет.
2. Счет эскроу
По договору счета эскроу банк (эскроу-агент) открывает специальный счет для учета и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром.
Исходя из нормы п. 1 ст. 860.7 ГК РФ в отношениях по счету эскроу одновременно имеются две правовые конструкции:
— правоотношения между банком и депонентом по открытию, обслуживанию и закрытию счета эскроу;
— правоотношения между банком, депонентом и бенефициаром, во исполнение которых счет эскроу и открывается, — договор условного депонирования, в котором содержатся основания для передачи банком денежных средств бенефициару, а также объем оказываемых банком услуг как эскроу-агентом. К таким услугам можно отнести, например, проверку банком комплектности и полноты представленных бенефициаром документов, являющихся основанием для выплат ему денежных средств и т.п.
В силу п. 2 ст. 860.7 ГК РФ указанные правоотношения могут быть (но не обязательно) закреплены в едином (смешанном) договоре.
Ограничения по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете эскроу (ст. 860.8 ГК РФ):
— ни депонент, ни бенефициар не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу, если иное не предусмотрено договором;
— не допускается зачисление на счет эскроу денежных средств депонента, помимо депонируемой суммы, указанной в договоре условного депонирования денежных средств, если иное не предусмотрено договором;
— депонированная сумма выдается банком бенефициару или перечисляется на указанный бенефициаром счет при возникновении оснований, предусмотренных договором условного депонирования.
Закон прямо не исключает возможности наложения ареста/списания денежных средств со счета эскроу по исполнительным документам по обязательствам депонента.
Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, осуществляется как депоненту, так и бенефициару (ст. 860.9 ГК РФ).
Если иное не предусмотрено договором, закрытие счета эскроу осуществляется банком по истечении срока действия или прекращении по иным основаниям договора условного депонирования денежных средств (ст. 860.10 ГК РФ).
При этом остаток денежных средств перечисляется или выдается либо депоненту, либо при возникновении оснований для передачи денежных средств — бенефициару.
3. Сравнительная таблица
Номинальный счет
Счет эскроу
Цель
Совершение владельцем счета операций с денежными средствами, права на которые принадлежат третьему лицу — бенефициару (нескольким бенефициарам)
Учет и блокирование банком денежных средств, внесенных на счет владельцем счета (депонентом) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром
Владелец денежных средств
Всегда бенефициар (не владелец счета)
До момента передачи денежных средств бенефициару — депонент (владелец счета).
После передачи денежных средств — бенефициар
Особенности заключения договора
Договор заключается путем составления одного документа, подписанного сторонами, при этом:
— в договоре должен быть указан бенефициар или порядок получения информации о бенефициаре от клиента, а также основание участия бенефициара в отношениях по договору номинального счета;
— бенефициар может быть третьей стороной по договору
Помимо договора счета эскроу, должен быть заключен договор условного депонирования. Положения обоих договоров могут содержаться в едином (смешанном) договоре
Пополнение счета
Возможно
По общему правилу (если иное не указано в договоре) не допускается, помимо зачисления депонируемой суммы, указанной в договоре условного депонирования денежных средств
Осуществление расходных операций
Возможно
По общему правилу не допускается ни депонентом, ни бенефициаром
Ограничение круга операций
Могут быть установлены законом или договором, например:
— по кругу лиц, которым могут перечисляться или выдаваться денежные средства;
— путем определения лиц, чье согласие необходимо для совершения операции;
— по перечню документов, являющихся основанием совершения операции, которые необходимо предъявить при совершении операции;
— путем определения иных обстоятельств, позволяющих банку контролировать соблюдение установленных ограничений в совершении операций
Неприменимо
Выдача денежных средств бенефициару
В случае расторжения договора номинального счета
При возникновении оснований, предусмотренных договором условного депонирования денежных средств
Арест или списание денежных средств по исполнительным листам
Допускается только по обязательствам бенефициара (то есть владельца денежных средств).
В отношении обязательств владельца счета указанные действия могут быть произведены только в части кредитования счета или уплаты банку причитающегося комиссионного вознаграждения за осуществление операций
Закон прямо не исключает возможность наложения ареста/списания денежных средств со счета эскроу по исполнительным документам по обязательствам депонента (то есть владельца денежных средств).
В отношении обязательств бенефициара указанные действия недопустимы, так как бенефициар до момента получения денежных средств их владельцем не является
Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну
Предоставляются владельцу счета, а также бенефициару:
— всегда, если договор заключен с участием бенефициара;
— если такое право предоставлено бенефициару договором — когда договор заключен без участия бенефициара
Предоставляются как депоненту, так и бенефициару
Расторжение договора
По общему правилу с согласия бенефициара, если договор заключен с участием бенефициара.
Также договором может быть предусмотрено обязательное информирование банком бенефициара о поступлении в банк заявления владельца счета о расторжении договора номинального счета
По общему правилу закрытие счета эскроу осуществляется банком по истечении срока действия или прекращении по иным основаниям договора условного депонирования денежных средств
Выдача остатка денежных средств после расторжения договора
Остаток денежных средств:
— перечисляется на другой номинальный счет владельца счета или
— выдается бенефициару или
— перечисляется по указанию бенефициара на другой счет
Остаток денежных средств перечисляется или выдается либо депоненту, если основания для передачи денежных средств бенефициару не возникли, либо бенефициару — при возникновении указанных оснований
Примеры из области применения
Агентские договоры, договоры поручения и комиссии
Сделки купли-продажи товара, имущества (в том числе недвижимого), поставка и т.п.
Е.В.Журавлева
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
18.09.2014
